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기업에 대한 가치투자나 회사를 읽는다라고 표현하기도 하는데 이렇게 기업의 재무제표는 확인하는 것은 기본이 되어야합니다. 하지만 재무제표를 들여다보면 아주 많은 숫자들와 용어로 어렵기만 합니다.
그래서 이번포스팅에서는 재무제표를 보는 법을 익히려고 하는데요. 기업의 현금이 어떻게 흐르는지, 숨어있는 부채는 얼마인지 그리고 경영성과는 어떻게 되는지 등등 여러가지 재무제표 읽는 법에 대해 알아보는 시간을 가져보겠습니다.
⭐ 우선 재무제표는 일반적으로
- 재무상태표
- 손익계산서
- 이익잉여금처분계산서
- 현금흐름표
- 주석 & 주기
이렇게 크게 다섯가지로 구성이 되어있는데요. 위 내용 모두 기업의 상황을 보여주는 것이지만, 만약 주식투자를 하기 위해 공부를 하시는 분들이라면 이익잉여금처분계산서와 주석 주기를 제외한 재무상태표와 손익계산서 현금흐름표만 알면 될 것 같습니다.
⭐ 재무상태표란 재무건전성을 보여줍니다.
본인이 소유한 돈이 엄청나게 많지 않은이상, 소유한 자금으로 사업을 시작 혹은 영위하기란 힘든일이죠.
그래서 여기저기서 투자를 받거나 빌리거나 하게 되는데, 바로 이 재무상태표에서 투자받은 돈과 빌린돈 을 합한 '자산'으로서 구성이 되게 되는데요.
아주 쉽게말해, 재무상태표는 일정 시점에서의 내돈과 남의 빌린돈을 합한 것이라고 보시면 되겠습니다.
(내돈은 자본, 빌린돈은 부채)
⭐ 자산은 회사가 가진 재산으로 볼 수가 있는데, 돈을 빌렸다고 하더라도 부채는 자산으로 분류가 됩니다. 예를 들어 전세자금을 빌려 전셋집을 빌렸어도 그 집은 내 자산이듯 말입니다.
1년이내에 현금화가 가능하면 자산을 유동자산이라하고 그게 아니면 고정자산으로 분류가 되는데, 회사공장의 부지나 토지 주식 등은 고정자산으로 분류를 하지요.
⭐이렇게 자산들을 '현금으로 빨리 바꾸기 쉬운 순서로서 나열을 한 것'이 바로 재무상태표(대차대조표) 라고 하는 것입니다. 그래서 유동자산의 비율이 높을 수록 그 회사가 얼마나 빠르게 현금화를 할 수가 있는지가 중요하게 되는 것이겠지요.
⭐ 부채도 역시 1년이내에 갚아야하는 것은 유동부채 그 뒤로는 고정부채입니다.
⭐ 자본은 크게
- 자본금
- 이익잉여금
- 자본잉여금 으로 구분이 되게 되는데,
자본금은 주주가 투자한 돈
이익잉여금은 사업으로 획득한 돈
자본잉여금은 증자 혹은 감자 혹은 기타로 발생된 수익입니다.
위에 제시된 표에는 안나와있지만, 몇기 동안 납입자본금이 같고 이익잉여금이 늘어나고 있다면, 회사의 이익이 늘어났다는 것을 확인할 수가 있게 되는 것입니다.
⭐ 손익계산서는 경영성과를 알려줍니다. 손익계산서는 특점 시점이 아닌 해당하는 기간동안의 회사의 손익을 기록한 하나의 재무제표 인데요.
투자를 하시는 분들은 이 손익계산서를 집중해서 보실 필요가 있습니다. 회사가 얼마나 판매를 잘하고 이익을 잘내는지 보여주기 때문이기 때문이죠.
⭐ 우선 매출액은 회사가 재화를 장사를 통해 거두어들인 수익이고, 매출이 늘어남에 따라 회사가 성장한다라는 것을 직관적으로 알수가 있습니다.
손익계산서에서는 매출액을 기준으로 잡고 비용을 하나하나 빼는 시스템으로 보면 되는데, 밑으로 내려갈 수록 최종 수익이 혹은 손실이 얼마인지 파악할 수가 있습니다.
⭐ 영업이익은 매출총이익에서 판매비와 관리비를 제외한 금액입니다. 매출액에서 원가를 빼면 매출총이익 그리고 영활동에 들어간 판관비를 제외하는 것이지요.
⭐ 영업이익은 실질적으로 회사가 비용을 관리하며 제대로 운영이 되고있는지 판단할 수 있게 도와줍니다.
⭐ 단기순이익은 쉽게말해 기타수익을 더하고 세금을 빼는 것인데, 기타수익이라함은 건물을 매매해서 이익이 날 수도 있고, 은행이자 투자이자 등이 있습니다.
하지만 당기순이익만으로는 실적을 파악할 수가 없으니, 위에서 나온 내용들을 유기적으로 분석하는 것이 좋습니다.
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출처: 재무재표읽는법
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Written by Sun Lee
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